1. BusinessAccountingTax Reporting dla wyłącznych właścicieli, spółek osobowych, LLC i korporacji

Przez Lita Epstein

Płacenie podatków i raportowanie dochodów dla Twojej firmy to bardzo ważne zadania, a sposób prawidłowego wykonania tych zadań zależy od struktury prawnej firmy. Od jednoosobowych firm po korporacje i wszystko pomiędzy - w tej dyskusji krótko omówiono rodzaje działalności i wyjaśniono, jak obchodzić się z podatkami dla każdego rodzaju. Otrzymasz także instrukcje dotyczące pobierania i przekazywania podatków od sprzedaży produktów, które sprzedaje Twoja firma.

Znalezienie odpowiedniego rodzaju działalności

Rodzaj działalności oraz przygotowanie i raportowanie podatkowe idą w parze. Jeśli pracujesz jako księgowy w małej firmie, musisz znać jej strukturę prawną, zanim będziesz mógł kontynuować raportowanie i płacenie podatków dochodowych od dochodów z działalności gospodarczej. Nie wszystkie firmy mają tę samą strukturę prawną, więc nie wszyscy płacą podatki dochodowe od zysków, które osiągają w ten sam sposób.

ilustrowane typy działalności

Ale zanim przejdziesz do tematu procedur podatkowych, musisz zrozumieć różne struktury biznesowe, które możesz spotkać jako księgowego.

Wyłączna działalność gospodarcza

Najprostszą strukturą prawną dla firmy jest jednoosobowa firma, która jest własnością jednej osoby. Większość nowych firm z tylko jednym właścicielem zaczyna działalność jako jednoosobowa firma. (Jeśli firma nieposiadająca osobowości prawnej ma tylko jednego właściciela, Internal Revenue Service automatycznie uznaje ją za jednoosobową działalność gospodarczą.) Niektóre z tych firm nigdy nie zmieniają swoich statusów, ale inne rozwijają się, dodając partnerów i stając się partnerstwami. Inni dodają wielu pracowników i chcą się chronić przed procesami sądowymi, dlatego stają się spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC). Osoby poszukujące najlepszej ochrony przed indywidualnymi procesami sądowymi, bez względu na to, czy mają pracowników, czy też są jednoosobowymi spółkami bez pracowników, stają się korporacjami.

Współpraca

IRS uznaje każdą spółkę nieposiadającą osobowości prawnej, będącą własnością więcej niż jednej osoby, za spółkę osobową. Partnerstwo jest najbardziej elastycznym rodzajem struktury biznesowej obejmującym więcej niż jednego właściciela. Każdy partner w firmie odpowiada w równym stopniu za działalność firmy. Struktura ta jest nieco bardziej skomplikowana niż działalność jednoosobowa (patrz poprzedni rozdział), a partnerzy powinni wypracować pewne kluczowe kwestie, zanim firma otworzy swoje drzwi, w tym:

  • Jak partnerzy podzielą zyski W jaki sposób każdy partner może sprzedać swój udział w firmie, jeśli tak zdecyduje Co stanie się z udziałem każdego partnera, jeśli partner zachoruje lub umrze W jaki sposób partnerstwo zostanie rozwiązane, jeśli jeden z partnerów tego zechce

Partnerzy w partnerstwie nie zawsze muszą dzielić równe ryzyko. Partnerstwo może mieć dwa różne typy partnerów: ogólne i ograniczone. Komplementariusz prowadzi codzienną działalność i jest osobiście odpowiedzialny za wszystkie działania firmy, bez względu na to, ile osobiście zainwestował w działalność. Z drugiej strony partnerzy komandytowi są pasywnymi właścicielami firmy i nie są zaangażowani w jej codzienną działalność. W przypadku wniesienia roszczenia przeciwko przedsiębiorstwu komandytariusz może zostać pociągnięty do osobistej odpowiedzialności tylko za kwotę, która odpowiada temu, ile indywidualnie zainwestował w działalność.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)

LLC zapewnia właścicielom spółek partnerskich i jednoosobowych pewną ochronę przed osobistą odpowiedzialnością za działania ich firm. Ta struktura biznesowa znajduje się gdzieś pomiędzy jednoosobową firmą lub spółką osobową a korporacją. Przepisy podatkowe dotyczące własności firmy i IRS są podobne do przepisów dotyczących jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, ale tak jak w przypadku korporacji, właściciele nie ponoszą osobistej odpowiedzialności w przypadku pozwu.

Spółki LLC są podmiotami państwowymi, więc poziom ochrony prawnej przyznany właścicielom firmy zależy od zasad państwa, w którym LLC została utworzona. Większość stanów zapewnia właścicielom LLC taką samą ochronę przed procesami sądowymi, jak rząd federalny zapewnia właścicielom korporacji. Ale te zabezpieczenia LLC nie były do ​​tej pory testowane w sądzie, więc nikt nie wie na pewno, czy wytrzymają na sali sądowej.

Korporacje

Jeśli Twoja firma jest narażona na duże ryzyko pozwu, najbezpieczniejszą strukturą biznesową jest korporacja. Sądy w Stanach Zjednoczonych wyraźnie ustaliły, że korporacja jest odrębną osobą prawną i że majątek osobisty jej właścicieli jest chroniony przed roszczeniami wobec korporacji. Zasadniczo właściciel lub udziałowiec w korporacji nie może być pozwany ani stawiony w związku z windykacją z powodu działań podjętych przez korporację. Ta zasłona ochrony jest powodem, dla którego wielu właścicieli małych firm decyduje się na włączenie, mimo że wiąże się to z dużymi wydatkami (zarówno dla prawników, jak i księgowych) i formalności rządowych.

W korporacji każda akcja akcji stanowi część własności, a zyski muszą być dzielone na podstawie własności akcji. Jednak nie musisz sprzedawać akcji na publicznych giełdach, aby być korporacją. W rzeczywistości większość korporacji to podmioty prywatne, które prywatnie sprzedają swoje akcje wśród przyjaciół i inwestorów.

Jeśli jesteś właścicielem małej firmy, który chce się włączyć, musisz najpierw utworzyć zarząd. Tablice mogą składać się zarówno z właścicieli firmy, jak i nie-właścicieli. Możesz nawet mieć swojego małżonka i dzieci na pokładzie; te spotkania zarządu byłyby niewątpliwie interesujące.

Zwalczanie sprawozdawczości podatkowej dla jednoosobowych właścicieli

Rząd federalny nie uważa wyłącznej działalności gospodarczej za indywidualne osoby prawne, więc nie są opodatkowane jako takie. Zamiast tego wyłączni właściciele zgłaszają wszelkie dochody z działalności gospodarczej w swoich indywidualnych deklaracjach podatkowych; to jedyne raporty finansowe, które muszą zrobić.

Większość jednoosobowych właścicieli składa swoje zobowiązania podatkowe w ramach indywidualnej deklaracji podatkowej 1040, korzystając z dodatkowego dwustronicowego formularza Wykaz C, Zysk lub Strata z działalności gospodarczej. Pobierz najnowszą wersję harmonogramu C.

Jedyni właściciele muszą również płacić tak zwany podatek od samozatrudnienia, co oznacza płacenie zarówno po stronie pracownika, jak i po stronie pracodawcy ubezpieczenia społecznego i Medicare. To w sumie 15,3 procent, czyli dwa razy tyle, ile pracownik normalnie by zapłacił, i jest to kłopot dla pojedynczych właścicieli. Tabela pokazuje drastyczną różnicę w tego rodzaju zobowiązaniach podatkowych dotyczących jednoosobowych właścicieli.

Podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare opierają się na zysku netto małego przedsiębiorstwa, a nie zysku brutto, co oznacza, że ​​obliczasz podatek po odjęciu wszystkich kosztów i wydatków od swoich przychodów. Aby pomóc Ci ustalić kwoty podatku, które jesteś winien w imieniu swojej firmy, skorzystaj z IRS Form Schedule SE, podatku od samozatrudnienia. Na pierwszej stronie tego formularza podajesz źródła dochodów, a na drugiej stronie obliczasz należny podatek. Pobierz najnowszą wersję.

Zgodnie z przepisami podatkowymi przyjętymi w grudniu 2017 r. W 2018 r. Weszła w życie nowa przepis o nazwie 20% odliczenie podatku przejściowego dla małych firm. Ustawa ta przewiduje odliczenie dla małych firm, które zgłaszają zarobki na swojej osobistej deklaracji podatkowej, a nie podatku dochodowego od osób prawnych powrót. Aby sprawdzić, czy Twoja firma się kwalifikuje, możesz przeczytać skomplikowane zasady. Pamiętaj jednak, aby przedyskutować, czy Twoja firma kwalifikuje się, z osobą, która przygotowuje zeznanie podatkowe. Ta nowa korzyść wygasa 1 stycznia 2026 r., Chyba że Kongres ją przedłuży.

Jako wyłączny właściciel możesz złożyć wniosek o rejestrację jako korporacja, nawet jeśli nie jesteś prawnie zarejestrowany. Możesz to zrobić, ponieważ korporacje mają więcej dopuszczalnych potrąceń i możesz zapłacić sobie pensję, ale ta praktyka wymaga dużo dodatkowej dokumentacji, a opłaty księgowego będą znacznie wyższe, jeśli zdecydujesz się złożyć wniosek jako korporacja. Ponieważ korporacje płacą podatki od osobnego podmiotu prawnego, ta opcja może nie mieć sensu dla Twojej firmy. Porozmawiaj ze swoim księgowym, aby ustalić najlepszą strukturę podatkową dla Twojej firmy.

Jeśli zdecydujesz się zgłosić swój dochód z działalności gospodarczej jako odrębny podmiot korporacyjny, musisz złożyć formularz 8832, Wybór podmiotu, w IRS. Ten formularz przeklasyfikowuje firmę - krok jest konieczny, ponieważ IRS automatycznie klasyfikuje firmę będącą własnością jednej osoby jako jednoosobową działalność gospodarczą. Pobierz najnowszą wersję formularza.

Jako księgowy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą prawdopodobnie jesteś odpowiedzialny za zebranie informacji o dochodach, koszcie sprzedanych towarów i wydatkach potrzebnych do wypełnienia tego formularza. W większości przypadków przekazujesz te informacje księgowemu firmy, aby wypełnić wszystkie wymagane formularze.

Składanie formularzy podatkowych dla spółek osobowych

Jeśli Twoja firma nieposiadająca osobowości prawnej ma strukturę spółki (co oznacza, że ​​ma więcej niż jednego właściciela), nie płaci podatków. Zamiast tego wszystkie pieniądze zarobione przez firmę są dzielone między partnerów.

Jako księgowy partnerstwa musisz zebrać dane niezbędne do złożenia harmonogramu informacji o nazwie Harmonogram K-1 (formularz 1065), dochód z partnerstwa w USA dla każdego partnera. Księgowy firmy najprawdopodobniej wypełni formularze z harmonogramu K-1. Całe archiwizowanie informacji dla firmy nosi nazwę Form 1065, US Return of Partnership Income.

Każdy partner, który otrzyma Plan K-1, musi zgłosić zarejestrowane dochody na swojej osobistej deklaracji podatkowej - Formularz 1040 - poprzez dodanie formularza zwanego Załącznikiem E, Dodatkowy dochód i strata. (Wykaz E służy do zgłaszania dochodów z umów innych niż umowy partnerskie; zawiera również sekcje dotyczące wynajmu nieruchomości i opłat licencyjnych, nieruchomości i trustów oraz inwestycji hipotecznych). Znajdź najbardziej aktualną wersję tego formularza.

O ile nie prowadzisz działalności w zakresie wynajmu nieruchomości, najprawdopodobniej musisz wypełnić tylko stronę 2 Załącznika E. Zwróć szczególną uwagę na Część II, Dochody lub straty z tytułu partnerstwa i spółek korporacyjnych. W tej sekcji zgłaszasz swoje dochody lub straty jako dochody pasywne lub niepasywne - to rozróżnienie, w którym księgowy może ci pomóc.

Partnerstwa mogą również kwalifikować się do odliczenia 20% podatku przejściowego. Koniecznie skonsultuj się z księgowym w sprawie tej nowej ulgi podatkowej.

Płacenie podatków od przedsiębiorstw

Korporacje występują w dwóch odmianach: S i C. Jak można się spodziewać, każda odmiana ma unikalne wymagania podatkowe i praktyki. W rzeczywistości nie wszystkie korporacje składają nawet deklaracje podatkowe. Niektóre mniejsze korporacje są oznaczone jako S i przekazują swoje zyski akcjonariuszom.

Skontaktuj się z księgowym, aby ustalić, czy włączenie firmy ma dla Ciebie sens. Oszczędności podatkowe to nie jedyny problem, o którym musisz pomyśleć; prowadzenie korporacji zwiększa także koszty administracyjne, prawne i księgowe. Przed włączeniem upewnij się, że rozumiesz wszystkie koszty.

Raportowanie dla korporacji S.

Korporacja S musi mieć mniej niż 100 akcjonariuszy. Funkcjonuje jak spółka osobowa, ale zapewnia właścicielom większą ochronę prawną przed procesami sądowymi niż tradycyjne spółki osobowe. Korporacja S jest traktowana jako spółka osobowa do celów podatkowych, ale jej formy podatkowe są nieco bardziej skomplikowane niż spółki osobowe. Wszystkie dochody i straty są przekazywane właścicielom korporacji S i zgłaszane na zeznaniu podatkowym każdego właściciela, a właściciele zgłaszają również swoje dochody i wydatki zgodnie z załącznikiem E.

S korporacje mogą również kwalifikować się do 20% odliczenia podatku przejściowego wspomnianego wcześniej w tym rozdziale. Koniecznie skontaktuj się ze swoim księgowym w sprawie tej nowej korzyści.

Raportowanie dla korporacji C.

Korporacja, którą dla celów podatkowych uważa się za odrębną osobę prawną, to spółka C - osoba prawna utworzona specjalnie w celu prowadzenia działalności gospodarczej.

Największą wadą strukturyzacji firmy jako korporacji C jest to, że Twoje zyski są opodatkowane dwukrotnie - raz jako firma i ponownie od dywidend wypłacanych akcjonariuszom. Jeśli jesteś właścicielem firmy C, możesz podlegać podwójnemu opodatkowaniu, ale możesz także zapłacić sobie wynagrodzenie, a tym samym zmniejszyć zarobki firmy. Opodatkowanie osób prawnych jest bardzo skomplikowane i wymaga wielu formularzy do wypełnienia, więc nie ma tu wystarczająco dużo miejsca na szczegółowe informacje na temat sposobu składania podatków od osób prawnych. Zanim nowe prawo podatkowe weszło w życie 1 stycznia 2018 r., Stawki podatku od osób prawnych wahały się od 15 do 38 procent. Od 1 stycznia 2018 r. Zryczałtowana stawka podatku od osób prawnych wynosi 21 procent.

Może ci się wydawać, że stawki podatku dochodowego od osób prawnych w C wyglądają na znacznie wyższe niż indywidualne stawki podatkowe, ale w rzeczywistości wiele korporacji wcale nie płaci podatków ani nie płaci podatków według stawek znacznie niższych niż ty. Jako firma masz wiele odliczeń i luk podatkowych, które możesz wykorzystać, aby zmniejszyć ulgi podatkowe. Nawet jeśli ty, właściciel firmy, możesz zostać opodatkowany dwukrotnie od niewielkiej części dochodu, który jest wypłacany w postaci dywidend, bardziej prawdopodobne jest, że zapłacisz mniej podatków ogółem.

Dbanie o zobowiązania podatkowe

Jeszcze bardziej skomplikowane niż płacenie podatków dochodowych jest aktualizowanie lokalnych i stanowych stawek podatkowych oraz płacenie części tych podatków firmom rządowym. Ponieważ stawki podatkowe różnią się w zależności od hrabstwa, a nawet w niektórych miastach w niektórych stanach, zarządzanie podatkami od sprzedaży może być bardzo czasochłonne.

Sprawy stają się nieporządne, gdy sprzedajesz produkty w wielu lokalizacjach. Dla każdej lokalizacji należy pobrać od klientów odpowiedni podatek dla tego obszaru, śledzić wszystkie pobrane podatki i płacić te podatki odpowiednim organom rządowym w odpowiednim terminie. W wielu stanach należy pobierać i płacić podatki lokalne (samorządy miejskie lub powiatowe) i stanowe.

Doskonałą witryną zawierającą dane dotyczące stanowych i lokalnych wymogów podatkowych jest katalog witryn podatkowych i rachunkowych. Ta strona zawiera linki do informacji o stanie i lokalnych podatkach dla każdego stanu.

Stany wymagają złożenia wniosku o pobranie i zgłoszenie podatków nawet przed rozpoczęciem działalności w tym stanie. Przed rozpoczęciem sprzedaży produktów lub usług i poboru podatku od sprzedaży skontaktuj się z działami przychodów w stanach, w których planujesz prowadzić sklepy.

Wszystkie podatki od sprzedaży pobrane od klientów są płacone, gdy wysyłasz deklarację podatkową dotyczącą sprzedaży i korzystania ze swojego stanu; musisz mieć gotówkę na opłacenie tego podatku, kiedy formularze są należne. Wszelkie pieniądze zebrane od klientów w ciągu miesiąca powinny być przechowywane na koncie o nazwie Naliczone podatki od sprzedaży, które jest rachunkiem odpowiedzialności w bilansie, ponieważ są to pieniądze należne podmiotowi rządowemu.